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以前年度企業所得稅退稅

借：銀行存款

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貸：以前年度損益調整

借方：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

在資產負債表債務法下，利潤表中的所得稅費用由兩部分組成：當期所得稅和遞延所得稅。

當期所得稅是指企業根據稅法規定應當向稅務機關繳納的所得稅金額，即應納所得稅，應當以適用的稅收法規為依據計算確定。

遞延所得稅費用(或收益)是指會計期末應根據會計準則確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額相對于原確認金額的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期金額，但不包括計入所有者權益的交易或事項以及企業合并的所得稅影響。

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